減稅減費(fèi)的效果不斷增強(qiáng)

今年上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入107784億元，同比增長(zhǎng)3.4％。其中，稅收收入92424億元，同比增長(zhǎng)9％。無(wú)論是國(guó)家一般公共預(yù)算收入還是國(guó)家稅收收入，上半年的增長(zhǎng)率都是過(guò)去十年來(lái)最低的。無(wú)疑，這兩項(xiàng)收入的增長(zhǎng)率下降主要是由于大規(guī)模減稅和減費(fèi)。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的稅收減免數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國(guó)累計(jì)新增稅收減免總額為11709億元，其中減稅10387億元。從稅收類別看，增值稅改革共減少稅收4369億元（含調(diào)整減免稅率1184億元，深化增值稅改革318.5億元）億元）。小微企業(yè)的包容性政策減少稅收1164億元。個(gè)人所得稅分兩步改革，共減稅3077億元。

今年上半年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率達(dá)到6.3％，經(jīng)濟(jì)繼續(xù)在合理范圍內(nèi)運(yùn)行，繼續(xù)保持總體平穩(wěn)較快發(fā)展。該“成績(jī)單”與宏觀調(diào)控的不斷創(chuàng)新和完善息息相關(guān)。通過(guò)充分發(fā)揮宏觀經(jīng)濟(jì)政策的反周期調(diào)整作用，加強(qiáng)了積極的財(cái)政政策，提高了效率，為經(jīng)濟(jì)繼續(xù)在合理范圍內(nèi)運(yùn)行創(chuàng)造了條件。在積極的財(cái)政政策中，減稅和減費(fèi)是重要的政策工具。

與之前的減稅減費(fèi)相比，今年的新一輪減稅具有明顯不同的特征：

首先，減稅和收費(fèi)將進(jìn)一步減少。按照政府工作報(bào)告的要求，今年公司稅收和社會(huì)保障繳費(fèi)負(fù)擔(dān)將減少近2萬(wàn)億元。去年，企業(yè)和個(gè)人的稅收和費(fèi)用減免規(guī)模比1.3萬(wàn)億元增加了近0.7萬(wàn)億。作為我國(guó)最大的稅收類別，上半年增值稅收入增速降至5.9％，比去年同期下降0.7個(gè)百分點(diǎn)；近年來(lái)，增長(zhǎng)率基本保持了兩位數(shù)的個(gè)人所得稅。收入同比下降3 0.6％，下降速度在所有稅收中排名第一。此外，受小微企業(yè)減免稅，減免“六稅兩費(fèi)”等措施的影響，企業(yè)所得稅和地方“六稅兩費(fèi)”的增速也有所放緩。顯著。因此，今年上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入和稅收收入的增長(zhǎng)速度顯著放緩，這直接表明今年以來(lái)稅收和費(fèi)用減免力度加大。

第二，包容性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅。過(guò)去，在實(shí)施積極的財(cái)政政策時(shí)，減稅也是常用的政策工具。但是，一般都采用結(jié)構(gòu)性減稅措施，幾乎沒(méi)有實(shí)行包容性減稅措施。為了今年更大幅度地減稅，我們將深化增值稅改革，降低制造業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)的現(xiàn)行稅率，確保主要行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)大大減輕，并采用生產(chǎn)和生活服務(wù)業(yè)的稅收減免。和其他支持措施，以確保僅減輕所有行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，而不會(huì)增加。如果前者的“保證”體現(xiàn)了結(jié)構(gòu)性減稅的含義，那么后者的“保證”顯然意味著包容性減稅。此外，年初實(shí)施的小微企業(yè)包容性減稅措施的實(shí)施，直接是包容性減稅的自然含義。結(jié)果，包容性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅同時(shí)實(shí)施，大規(guī)模減稅也有相應(yīng)的效果。

第三，企業(yè)減稅與居民減稅相結(jié)合。在我國(guó)稅收中，公司稅為主體，居民稅為從屬地位。稅收結(jié)構(gòu)的這一特征使得以前的減稅措施普遍針對(duì)企業(yè)。個(gè)人所得稅的特殊額外扣除將于今年1月1日正式實(shí)施。兒童教育，繼續(xù)教育，嚴(yán)重疾病的醫(yī)療，住房貸款利息或住房租金以及對(duì)老年人的撫養(yǎng)被列為特別減免，加上去年的個(gè)人所得稅法。法律修訂后，納稅人的基本費(fèi)用減免額提高到每月5000元，這是我國(guó)建立個(gè)人所得稅制度以來(lái)最大的減稅效果，使居民從更大的稅收中受益。削減。上半年，個(gè)人所得稅兩步稅制改革共新增稅收減免3077億元，人均累計(jì)減稅134 0.5元。累計(jì)1.15億人不再需要為工資性收入繳納個(gè)人所得稅。這種減稅效果有利于激發(fā)居民的消費(fèi)潛力，優(yōu)化收入分配方式。加上企業(yè)減稅，它在增強(qiáng)市場(chǎng)參與者的信心，穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期以及促進(jìn)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面發(fā)揮了積極作用。

部分而言，減稅和減費(fèi)的影響反映在一般公共預(yù)算收入或稅收收入增長(zhǎng)率的下降中；總體而言，減稅減費(fèi)的效果更多體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)在合理范圍內(nèi)的持續(xù)運(yùn)行。在此基礎(chǔ)上，一般公共預(yù)算收入或稅收收入的增長(zhǎng)率將逐步回升。這應(yīng)該是減稅的最大作用。

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