如何處理最終結算所支付的企業所得稅

[指南]：如何處理企業所得稅以進行最終結算和支付是會計工作中的常見問題。作為企業會計師，尤其是負責稅務的會計師，您必須非常清楚公司所得稅。請計算在支付...時應如何處理所繳納的所得稅。

如何處理已繳納和已繳納的企業所得稅是會計工作中的常見問題。作為企業會計師，尤其是負責稅務的會計師，您必須非常了解企業所得稅。付款時如何處理所繳納的所得稅。如果您對此不太了解，請不要擔心。本文將為您提供有關公司所得稅會計處理的相關介紹，讓我們看一下。

如何處理最終結算所支付的企業所得稅

答案：年度結算和付款，應繳納的年度所得稅減去預付稅款，正數為應納稅額：

1、結算并支付后，補繳企業所得稅

按：上一年的損益調整

貸款：應付稅款-企業應交所得稅

2、支付年度應交稅款

借款：應收企業應納稅所得額

貸款：銀行存款

3、結轉上一年的損益調整

借款：利潤分配-未分配利潤

貸款：上一年的損益調整

4、調整與“利潤分配”相關的金額（如果未產生盈余準備金，則不需要此分類）

借款：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積金法定公益金

貸款：利潤分配-未分配利潤

什么是最終結算？

固定清算，是指年末以后實行預付款方式的所得稅和某些其他稅款的征收和清算。所得稅和其他稅費通常是根據納稅人的年度應納稅所得額計算和征收的。年底后，按照稅法規定的稅率計算和征收年度應納稅所得額。為了確保及時，均衡地納稅，在實際工作中，一般按月，按季度，年終最終結算，多退少補的方式提前采用納稅方式。每月和每個季度的預付款通常是根據納稅人當前的季度（月）稅基計算的。通常很難完全匹配年度決算的稅基。因此，必須在年底之后以納稅人的稅基為基礎。公司的財務決算匯總在一起，清算了稅款，并且退還了預付的稅款。

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