公司的所得稅對帳和結算報告費中包含哪些主題

[指南]：公司的所得稅對帳報表費用中包含哪些主題是會計工作中的常見問題。如果您不知道，不用擔心。本文將為您提供有關公司所得稅結算報告費的相關介紹，讓我們一起來...

公司的所得稅結算報告費中包含哪些科目是會計工作中的常見問題。如果您對此不太了解，請不要擔心。本文將為您提供有關公司所得稅結算報告費的相關介紹，讓我們看一下。

公司的所得稅對帳和結算報告費中包含哪些主題？

借款：所得稅費用

貸款：應付稅款-應付所得稅

借款：應納稅額-應納稅所得額

貸款：銀行存款

示例：我公司于2017年5月5日剛剛完成2016年企業所得稅的結算和繳納工作。調整稅收后，已繳納企業所得稅共計6萬元，銀行已代扣代繳。我該如何計算？它是否包含在“所得稅費用”或“上一年的損益調整”中？

答案：（1）計算應納稅額：

借款：上年度的損益調整-所得稅費用6萬元

貸款：應交稅費-應交企業所得稅6萬元

（[2）補繳稅款

借款：應交所得稅-應交所得稅6萬元

貸款：銀行存款6萬元

（[3）結轉：

借款：利潤分配-未分配利潤6萬元

貸款：上年損益調整所得稅費用6萬元

注意：

如果已提取了盈余公積的10％，則必須調整“利潤分配”的相關金額（如果沒有應計盈余公積，則不需要此分類）

借款：盈余公積-法定盈余公積0.60,000元

貸款：利潤分配-未分配利潤0.6萬元

“上一年的損益調整”主題

（1）“企業會計準則應用準則-會計標題和主要會計處理方法”規定：“上一年度損益調整”科目是對上一年度發生的損益的調整本年度及本年度發現的前期重大差錯更正包括對上一年度損益的調整，在資產負債表日至財務報告批準日之間需要調整報告年度的損益的事項也包括在內。在該帳戶中占了

（2）“上一年的損益調整”帳戶在轉帳后應該沒有余額；

（3）也就是說，“上一年度的損益調整”沒有反映在會計報表中，它只是一個過渡帳戶，轉移后不應有余額。

上面是對公司所得稅申報表和結算報告費中包含哪些主題的詳細介紹。希望您閱讀后能有所收獲。有關公司所得稅申報表和結算報告費的更多信息，請繼續關注該數字，并將繼續為大家共享精彩內容。

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