2018年經濟法中級考試大綱（企業所得稅優惠）

[指南]：一、免稅優惠（一)國債利息收入（二)合格居民公司之間的股息，紅利和其他股權投資收入（三)在中國設立機構和地方）來自居民的非居民公司...

一、免稅優惠

（[一)國債利息收入

（[二)合格居民公司的股息，獎金和其他股權投資收入

（[三)在中國設立機構和場所的非居民公司從與該機構或場所實際相關的居民公司獲得股息，獎金和其他股權投資收益

（[四)合格的非營利組織的收入免稅

二、定期或固定減稅和免稅

（[一)從事農業，林業，畜牧業和漁業項目的企業的收入可免征或減少企業所得稅

1從事規定項目的企業的收入免征企業所得稅。

2對從事規定項目的企業的收入征收一半的企業所得稅。從事國家限制和禁止的項目的企業，不得享受上述企業所得稅優惠。

（[二)國家支持的關鍵公共基礎設施項目的投資和營業收入可免征或減少企業所得稅

（三)從事合格的環保，節能和節水項目的收入

（[四)合格的技術轉讓收入

三、低稅率優惠

（一)稅法規定，對所有符合條件的小型和低利潤企業，應按20％的優惠企業所得稅稅率征收

（[二)對于需要國家重點扶持的高新技術企業，將按15％的減免稅率征收企業所得稅。

（三)如果沒有在中國設立機構或地方，或者如果設立了機構或地方，但獲得的收入與設立該機構或地方沒有實際聯系，則來自中國的收入應降低企業所得稅的10％稅率

四、區域稅收優惠

（[一)民族地區的稅收優惠政策

（[二)對該國西部開發的稅收激勵措施

（[三)對技術先進企業的稅收優惠

五、特殊項目稅收優惠

（[一)額外的稅收減免

1如果企業從事規定項目的研發活動，則可以按照規定扣除在納稅年度中實際發生的支出。

2對于企業聯合開發的項目，合作伙伴各自承擔的研發費用應按規定計算和扣除。

3如果企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務，則應分別計入研發費用和生產經營費用，并進行各種研發。費用應準確合理地計算。 ，不允許其他扣除。

（[二)為國家鼓勵的殘疾人和其他就業人員的安置提供稅收激勵措施

（[三)收入減少

（[四)信貸應納稅額

（[五)信用應稅收入

（[六)加速折舊

如果由于技術進步和其他原因，公司的固定資產確實需要加速折舊，則可以縮短折舊期限或采用加速折舊方法。

六、特別政策稅收優惠

（[一)鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策

（[二)鼓勵發展證券投資基金的優惠政策

七、過渡性稅收優惠

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