年度匯算清繳 公司財務結算和付款的工作流程

[指南]：最終結算和繳納一般是指企業所得稅的最終結算和繳納。它通常包括以下過程：一、年終計劃（一）提防所得稅風險控制的要點所得稅的最終結算是針對上一年的營業收入...

最終清算和繳納工作一般是指企業所得稅的最終清算和繳納。它通常包括以下過程：

一、年終計劃

（[一）當心所得稅風險控制的重點

所得稅的最終結算是對上一年營業收入的簡要申報。因此，如果可以在年底之前發現現有風險，則可以采取基本措施予以糾正。例如：應該累計已經發生但尚未處理的費用。

（[二）準備享受所得稅減免

高新技術企業的稅收優惠政策需要獲得高新技術證書；額外的研發費用扣除需要詳細的會計核算和相應的申報材料；小型和微型企業需要滿足總利潤的條件。

（三）合理的所得稅負擔計劃

公司所得稅的計稅依據與企業的利潤總額不一致，但應納稅所得額是通過對實際申報時的利潤總額進行各種調整來實現的。因此，有必要實現企業所得稅的稅收負擔計劃。一個好的公司的利潤是基礎。同時，我們還需要在年底之前考慮公司所得稅負擔，所得稅費用，遞延所得稅資產和負債。

二、了解所得稅政策的最新變化

（[一）稅收政策

在最終結算期間，基本上每年都會有相應的新公司所得稅政策。一般單位將把最后的結算宣布時間定在5月，主要目的是為了能夠執行最新的稅收政策。

（[二）聲明表

近年來，最終和解聲明表格的設置發生了某些變化。有必要了解報告表格中的更改，并了解其填寫說明以正確填寫。

（[三）付款期限

2016年的最終結算截止日期在不同地區有不同的規定，但總的來說，截止日期很少變化，但這也是需要引起注意的重要問題。

三、整理調整事項

接下來需要弄清楚的是您要調整的內容。

（[一）收入類別調整

被視為銷售收入；合格的環保，節能，節水項目的收入；國債等利息收入。

（[二）扣除額調整

發生的利息支出超過規定的標準；商業娛樂開支；捐贈費用；未批準的準備金；提取后的專項資金變更；罰款，罰款，滯納金；不應扣除的費用等。

（[三）資產類別調整

固定資產和無形資產的稅基不同于賬面價值，這導致基于賬面價值計算的折舊和攤銷與基于稅基金額計算的允許折舊和攤銷金額不同，并且需要調整。

四、稅務特別批準或備案

由于優惠政策的類型不同和享受優惠政策的條件不同，某些所得稅優惠和扣除項目需要特別批準或備案，例如：高新技術企業優惠，資產損失特別申報和加速。固定資產折舊。

五、填寫納稅申報單并聲明

完成上述準備后，填寫申報表是根據企業的會計數據填寫數據，重點是：報表交叉核對關系的連接，數據是否按照規定提交確認填寫的數據正確無誤后，即可進行納稅申報。

六、已結算的稅款

根據納稅人的年度應納稅額以及應付稅款和應退稅額，如果納稅人的預付稅額少于應付年度稅額，則應在結算期之前繳納應納稅額。國庫，并且預繳的稅款超過全年應繳的稅款，應在最終結算完成后處理稅收抵免或退款程序。

七、帳戶調整

該年度所得稅費用的調整屬于該年度財務報表信息的更正。應通過“上年損益調整-所得稅費用”科目結轉到“利潤分配-未分配利潤”項目，并調整應計盈余公積金和其他科目。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。