如何設置應納稅款科目？

[指南]：（一）應付所得稅1.企業根據稅法計算應納稅所得額，從“所得稅”等科目中扣除，記入該科目（應付所得稅）。2。已付所得稅，借記簿...

（[一）應付稅款

1。企業根據稅法計算應納稅所得額，借記“所得稅”和其他科目，并貸記此帳戶（應收收入）。

2。支付的所得稅記入該科目（應交所得稅），記入“銀行存款”和其他科目。

（[二）應付增值稅

1。企業購置物料等，應按可抵扣增值稅金額扣除該科目（增值稅應交增值稅），并按應納稅額從“物料采購”，“運輸物料”或“物料采購”中扣除包含在購買費用中。根據應付或實際支付的金額，將“原材料”和“庫存商品”等科目記入“應付賬款”，“應付票據”和“銀行存款”等科目。對于退回的采購物料，將進行反向會計分錄。

對于運輸單位造成的物資短缺，運輸單位應當全額賠償，應當從“銀行存款”等科目中扣除，債權人應當從材料的增值稅應通過“應付稅款---應付增值稅（進項稅轉出）”轉出。

2。出售材料或提供應稅勞務時，應收賬款，應收票據，銀行存款等科目根據營業收入和應收的增值稅額扣除，使用特殊發票上指明的增值稅。將該科目貸記（應交增值稅額增值稅），并根據已實現的營業收入貸記“主營業務收入”和“其他業務收入”科目。對于發生的銷售退貨，執行相反的會計分錄。

3。實行“免，貸，退”的企業，將“其他應收款”科目記入借方，并根據應收出口退稅款將該科目（應交增值稅，出口退稅）貸記。

4。企業繳納的增值稅從該帳戶中扣除（應繳增值稅），并記入“銀行存款”帳戶。

5。小規模納稅人和購進的物料無法取得專用增值稅發票，已發生的增值稅已包含在物料采購成本中，在“物料采購”，“運輸中的物料”等科目中扣除，記入“銀行存款”和其他主題。

（[三）消費稅，營業稅，資源稅和應繳城市建設稅

1。企業按照規定計算應繳的消費稅，營業稅，資源稅，城市維護建設稅，從“營業稅及附加”等科目中扣除，記入貸方（消費稅，營業稅，資源稅，城市稅）。應付的維護和建設稅）。

2。房地產銷售，應付營業稅的計算，“固定資產清算”借方等科目，計入該科目（應付營業稅）。

3。消費稅，營業稅，資源稅，已繳城市維護建設稅，借記該科目（消費稅，營業稅，資源稅，應繳城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。

（[四）應繳土地增值稅

1。如果將企業連同建筑物及其在地面上的附屬物轉讓的國有土地使用權計入“固定資產”或“在建工程”等科目，則應在納稅時繳納土地增值稅。轉移到“固定資產清算”科目中，記入此帳戶（應繳土地增值稅）。

2。已付的土地增值稅已記入此帳戶（應交土地增值稅），并記入“銀行存款”和其他帳戶。

（[五）需支付的教育附加費和礦產資源補償金

1。企業按照規定計算應繳納的教育費和礦產資源補償費，借記“營業稅金及附加”，“其他業務費用”，“管理費用”等科目，貸記該科目（教育費附加）。支付礦產資源補償費。

2。已支付的教育費，礦產資源補償費，該科目的借方（應付教育費，礦產資源補償費），貸記“銀行存款”和其他科目。

（[六）應付個人所得稅

1。企業應當按規定代扣代繳的職工個人所得稅，記入“應付職工薪酬”科目，記入該科目（應付個人所得稅）。

2。已付的個人所得稅應從該科目中扣除（應繳納的個人所得稅），然后記入“銀行存款”和其他科目。

（七）應繳納房地產稅，土地使用稅以及車輛和船舶使用稅

1。企業按照規定計算應繳納的財產稅，土地使用稅，車輛和船舶使用稅，從“管理費用”科目中扣除，并貸記該科目（房地產稅，應付土地使用稅，車輛和船舶使用稅）。 ）。

2。已付的財產稅，土地使用稅，車輛和船只使用稅，借記本科目（應繳財產稅，土地使用稅，車輛和船只使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。