企業所得稅最終結算中無形資產的稅收調整

[指南]：根據最新政策，如果企業在研發活動中實際發生的研發費用尚未形成無形資產并計入當期損益，則將從2018年1月1日起扣除。根據實際扣除額。 2020年12月31日，實際金額的75％將在稅前扣除...

根據最新政策，如果公司在研發活動中實際產生的尚未形成無形資產的研發費用計入當期損益，則將從2018年1月1日至2020年12月扣除。依法實際扣減的依據。在第31天，實際金額的75％將在稅前扣除；如果形成無形資產，則將在上述期間將其按稅率按無形資產成本的175％攤銷。

企業所得稅最終結算中無形資產稅收調整的特殊情況：

1、公司A是一家電子產品制造商。 2019年，M數據庫的生產研發費用為2000萬元。 M通信芯片在2019年底仍處于研發階段。A公司2019年損益表中的管理費用為8000萬元。結算公司所得稅時，A公司應調整多少？

分析：根據規定，研發費用可以再扣除50％

2000 *（1 + 75％）= 3500萬元

8000-2000 + 3500 = 9500萬元

2、假設上述M數據庫于2020年7月成功制作，成本為5000萬元。它可以使用10年，沒有剩余價值。那么，A公司的2020年所得稅結算中包含多少無形資產攤銷？

5000 * 175％/ 10 * 6/12 = 437.50,000元

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