其他應(yīng)收款的內(nèi)容和會計分錄

<指南>：其他應(yīng)收款，是指除應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款，預(yù)付款賬戶等以外的其他各種應(yīng)收款和臨時付款。其他應(yīng)收款主要包括：各種賠款，罰款等，如從保險公司收取的賠款等。意外損失。

一、其他應(yīng)收款內(nèi)容

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款，預(yù)付款項等以外的其他各種應(yīng)收款和臨時付款。其他應(yīng)收款主要包括：

各種賠償，罰款等，例如從保險公司收取的意外損失賠償。

出租包裝的租金。

從員工處收取的各種預(yù)付款，例如水電費，醫(yī)療費和員工租金。

進(jìn)行定金，例如租用包裝的定金。

儲備金。

預(yù)付款已轉(zhuǎn)入。

購買股票后，宣布的股息包括在股價中。

其他應(yīng)收款和臨時付款。

為了計算和監(jiān)督其他應(yīng)收款的增加，減少，變更和余額，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目，對其他應(yīng)收款進(jìn)行分類，并為不同的應(yīng)收款設(shè)置詳細(xì)的科目，借記其他應(yīng)收款增加，而債權(quán)人登記其他應(yīng)收款減少。期末余額通常在借方，反映了企業(yè)未收取的其他應(yīng)收款。

二、其他應(yīng)收款的會計分錄

（[一)帳戶設(shè)置

設(shè)置“其他應(yīng)收款”帳戶以核算其他應(yīng)收款。該主題屬于資產(chǎn)類別。借方登記的其他各種應(yīng)收款，貸方登記的企業(yè)收到并結(jié)轉(zhuǎn)的金額。余額通常在借方，表明還沒有收到其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”主題下的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。

（[二)會計處理

1.儲備金。儲備金是企業(yè)會計部門預(yù)付給企業(yè)有關(guān)內(nèi)部部門的日常零用儲備金。

（1)對于實行固定儲備金制度的公司，當(dāng)會計部門將儲備金分配給支付部門時，應(yīng)從“其他應(yīng)收款-儲備金”科目中扣除，并貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；支付部門收到的儲備金應(yīng)定期退還給會計部門。當(dāng)會計部門使用現(xiàn)金根據(jù)償還金額補足定額儲備時，將從“管理費用”中扣除和其他科目和貸項“存貨現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；當(dāng)付款部門退還儲備金時，請從“存貨現(xiàn)金”帳戶中扣除，并貸記“其他應(yīng)收款-儲備金”帳戶。

[示例]一個企業(yè)的財務(wù)部門為總務(wù)部門建立了一個固定準(zhǔn)備金制度，檢查的固定金額為8000元，以現(xiàn)金支付。進(jìn)行會計分錄如下：

借：其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金（總務(wù)部）8000

貸款：手頭現(xiàn)金8 000

上述總務(wù)部將返還日常辦公用品1500元，財務(wù)部將以現(xiàn)金補足。進(jìn)行會計分錄如下：

借用：行政費1500

貸款：手頭現(xiàn)金1500

總務(wù)部不再需要儲備金，將8000元的儲備金現(xiàn)金返還給財政部門。進(jìn)行會計分錄如下：

借入：手頭現(xiàn)金8 000

貸款：其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金（總務(wù)部）8000

（2)非固定儲備金是指用戶單位或個人不按照固定數(shù)額持有儲備金，而是在使用時將其收取并償還。

對于個人差旅費用，在交付現(xiàn)金時從“其他應(yīng)收款”中扣除，并在“庫存現(xiàn)金”中貸出；償還差旅費，退還余額時借記的“管理費”和“庫存現(xiàn)金”，并貸記“其他應(yīng)收款”。

[示例]甲公司員工張宇出去借錢前借了2000元的差旅費。

借款：其他應(yīng)收款-張裕2000

貸款：現(xiàn)金2 000

[示例]在前面的示例之后，張瑜從一次商務(wù)旅行中回來，償還了1200元，并返還了800元現(xiàn)金。

借用：行政費1200

庫存現(xiàn)金800

貸款：其他應(yīng)收款-張裕2000

[示例]按照示例3-17，如果張瑜出差回國并報銷了2200元，則財務(wù)部門將支付200元。

借：管理費2 200

貸款：其他應(yīng)收款-張裕2000

庫存現(xiàn)金200

3.存款保證金

存款押金是企業(yè)為出租，借用包裝等向出租人支付的押金。

當(dāng)公司支付保證金時，它借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”或“股票現(xiàn)金”等科目；當(dāng)公司收回保證金，借方科目（例如“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”）時，記入“其他應(yīng)收款”帳戶。

[示例]企業(yè)A向企業(yè)B租用200個油桶，每個桶支付10元的押金，該押金以現(xiàn)金支付。甲公司根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行了以下會計分錄：

借款：其他應(yīng)收款-企業(yè)B 2000

貸款：手頭現(xiàn)金2000

公司會計制度規(guī)定，公司應(yīng)定期或至少在每年年底檢查其他應(yīng)收款，估計可能的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備。對于其他無法收回的應(yīng)收款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)查明原因并追究責(zé)任。如果確實無法收回，則應(yīng)經(jīng)股東大會，董事會，經(jīng)理（工廠董事）會議或類似組織批準(zhǔn)為呆賬損失，以按照企業(yè)的管理權(quán)限沖銷壞賬準(zhǔn)備。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。