正式宣布免稅，信貸和退款后的下個月的會計處理

在正式宣布免稅，抵免和退稅后的一個月內，企業應遵守先前的《出口免稅，抵免和生產退稅申報表摘要》中“當期可退稅金額”第36欄。經主管稅務機關審核確認的企業確認退稅金額，會計處理如下：

借款：其他應收款-應收出口退稅款

貸款：應付稅款-應付增值稅（出口退稅）

同時，為了便于計算免稅額，公司可以選擇執行以下會計處理：

按：應付稅款-應付增值稅（出口額減去國內產品應付稅額）

貸款：應付稅款-應付增值稅（出口退稅）

因為上述會計處理不會影響應交增值稅的計算，但它是稅務機關免稅和調整庫房的依據，企業應繳納城市建設等附加稅對免稅額征稅。建議企業詳細反映免稅情況。稅額應按上述會計處理。

當公司收到出口退稅時，它將抵消“其他應收款－應收出口退稅”。會計處理方法如下：

借款：銀行存款

貸款：其他應收款-應收出口退稅款

以上內容從免稅，信貸和退款申報流程的角度梳理了免稅，信貸和退款的基本會計處理方法。示例如下：

二、[示例]假設一家免稅信用企業是一般納稅人，并于2014年6月通過一般貿易向美國出口了一批女鞋。離岸價為100萬人民幣，成本為65萬人民幣。稅率為17％，退稅率為15％。 2014年7月，文件和信息已經完成，免稅退稅正式宣布。假定出口退稅為50,000元，免稅額為100,000元，則計算的免稅和退稅額為15萬元。扣稅額是2萬元。

公司會計處理方法如下：

（[1)2014年6月導出時：

確認會計收入：

借：應收帳款1,000,000

貸款：退出業務收入1,000,000免除主營業務收入

成本同時結轉。目前，費用不包括免稅和扣除額。僅庫存商品結轉：

借款：主營業務成本650,000

貸款：庫存商品650,000

（2)2014年7月，正式宣布豁免和信貸：

借款：主營業務成本20,000

貸款：應付稅款-應付增值稅（進項稅轉出）20,000

（3)正式宣布豁免，抵免和退款的下個月，確認出口退稅：

借款：其他應收款-應收出口退稅50,000

應付稅款-應付增值稅（出口抵消了國內產品的應付稅）100,000

貸款：應交稅款-應交增值稅（出口退稅）150,000

（[4)收到出口退稅時：

借款：銀行存款50,000

貸款：其他應收款-應收出口退稅50,000

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。